Skip to content

Blogi/Oppaat

Työntekijän kokonaiskustannus Suomessa: opas työnantajan sivukuluihin

Lakisääteiset sivukulut ovat noin 19,3 % palkan päälle, ja lisäksi tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus, joiden hinnan kertoo vain vakuutusyhtiö. Kaikki prosentit lähteineen.

Mikko Kivelä··
Työntekijän kokonaiskustannus Suomessa: opas työnantajan sivukuluihin

TL;DR

  • Työnantajan lakisääteiset sivukulut ovat vuonna 2026 yhteensä noin 19,3 prosenttia bruttopalkan päälle.
  • Eläkemaksu (TyEL) on sopimustyönantajalle keskimäärin 17,10 prosenttia vuonna 2026.
  • Työttömyysvakuutusmaksu on 0,31 prosenttia palkkasummasta, mikä nousi selvästi edellisvuodesta.
  • Tapaturmavakuutuksella ei ole julkaistua prosenttia, mutta sen sisältämä työsuojelumaksu on kiinteä 1,75 prosenttia.
  • Vakuuttamisvelvollisuus alkaa, kun maksat palkkoja yli 1 500 euroa kalenterivuodessa.
  • Työnantajan sairausvakuutusmaksu koskee 16–67-vuotiaita työntekijöitä.

Joku kysyy, mitä 4 000 euron kuukausipalkalla palkattava henkilö oikeasti maksaa. Rehellisessä vastauksessa on kaksi puolta: osa jonka voi katsoa desimaalilleen, ja osa jonka kertoo vain vakuutusyhtiösi.

Katsottavissa oleva osa on noin 19,3 prosenttia bruttopalkan päälle vuonna 2026. Loput — tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus — on tarkoituksella vailla julkaistua prosenttia.

Millä maksuilla on julkaistu prosentti?

Kaikki alla olevat luvut ovat Verohallinnon julkaisemat vuoden 2026 prosentit, ja vuosi 2025 on rinnalla jotta näet mihin suuntaan ne liikkuivat.

Maksu Maksetaan 2026 2025
Työnantajan sairausvakuutusmaksu Verohallinto 1,91 % 1,87 %
Työeläkevakuutusmaksu (TyEL), sopimustyönantajan keskiarvo Työeläkeyhtiö 17,10 % 17,38 %
Työttömyysvakuutusmaksu, 2 509 500 euroon asti Työllisyysrahasto 0,31 % 0,20 %
Työttömyysvakuutusmaksu, sen ylittävältä osalta Työllisyysrahasto 1,23 % 0,80 %

Palkkasummarajan alle jäävälle yritykselle tämä on 19,32 prosenttia.

4 000 euron kuukausipalkalla:

Kuukaudessa
Bruttopalkka 4 000,00 €
Eläkemaksu, 17,10 % 684,00 €
Sairausvakuutusmaksu, 1,91 % 76,40 €
Työttömyysvakuutusmaksu, 0,31 % 12,40 €
Lakisääteinen välisumma 4 772,80 €
Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus vakuutusyhtiön tarjouksen mukaan

Huomaa mikä liikkui: työttömyysvakuutusmaksu nousi molemmissa portaissa vuodelle 2026, kun taas eläkemaksu laski. Tarkat prosentit molemmilta vuosilta ovat yllä olevassa taulukossa.

Seuraavaksi: jos budjetoit rekrytoinnit viime vuoden luvuilla, työttömyysvakuutusrivi on nyt noin 55 prosenttia suunniteltua suurempi.

Mitä työntekijä maksaa itse, ja miksi se ei ole sinun kulusi?

Työntekijä maksaa omat maksunsa, jotka pidätetään palkasta. Ne eivät ole sinulle sivukulu, mutta ne selittävät miksi nettopalkka on odotettua pienempi:

Työntekijän maksu 2026 2025
Eläkemaksu, 17–52-vuotiaat ja 63 täyttäneet 7,30 % 7,15 %
Eläkemaksu, 53–62-vuotiaat 7,30 % 8,65 %
Työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % —
Sairaanhoitomaksu 1,10 % —
Päivärahamaksu 0,88 %, tai 0 % jos tulot alle 17 255 € —

Yksi rakenteellinen muutos vuonna 2026: eläkemaksun ikäporrastus poistui — vuoden 2025 luvut ikäryhmittäin ovat yllä olevassa taulukossa. Jos sinulla on 53–62-vuotiasta henkilöstöä, heidän nettopalkkansa nousi tänä vuonna.

Sosiaali- ja terveysministeriö vahvistaa koko TyEL-maksun vuodelle 2026 olevan 24,4 prosenttia palkasta, joka koostuu edellä olevien taulukoiden työnantajan ja työntekijän osuuksista. Työntekijän sairausvakuutusmaksu sisältyy ennakonpidätysprosenttiin, joten sitä ei peritä erikseen.

Seuraavaksi: avaa palkanlaskentajärjestelmäsi maksuerittely ja tarkista, että eläke- ja työttömyysvakuutusmaksu näkyvät työntekijän vähennyksinä eivätkä työnantajan omalla rivillä.

Millä kahdella maksulla ei ole julkaistua prosenttia?

Työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksella ei ole julkaistua prosenttia. Tämä ei ole puute. Maksut ovat vakuutusyhtiökohtaisia, hinnoittelu perustuu vapaaseen kilpailuun, ja yhtiöiden maksuperusteet eivät ole julkisia.

Laki sääntelee sen sijaan sitä, miten yhtiö saa hinnoitella. Malleja on kaksi:

  • Taulustomaksuinen — useimpien työnantajien oletus. Maksu perustuu yhtiön riskiluokitukseen toimialallesi, ja yhtiön on otettava huomioon dokumentoitu ennalta ehkäisevä työturvallisuustyösi.
  • Erikoismaksuperusteinen — mahdollinen kun teettämäsi työn määrä on riittävän suuri. Silloin omat korvauksesi vaikuttavat maksuun suoraan.

Toiseen kohtaan kannattaa tarttua. Dokumentoitu työturvallisuustyö on yksi harvoista vivuista tällä rivillä — ja se vaikuttaa vain jos se on dokumentoitu.

Yksi osa on julkinen: työsuojelumaksu 1,75 prosenttia pakollisen vakuutuksen vakuutusmaksusta, jonka vakuutusyhtiö tilittää Tapaturmavakuutuskeskukselle ja edelleen Työsuojelurahastolle.

Ryhmähenkivakuutus on luonteeltaan eri: sen tarvitset vain, jos sinua sitovassa työehtosopimuksessa on niin sovittu. Vakuutusyhtiö perii sen tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä ja laskuttaa erikseen, ja sekin vaihtelee toimiala- ja yrityskohtaisesti. Mikä sopimus sinua sitoo, ratkaistaan kohdassa Mikä työehtosopimus sitoo yritystäsi?

Seuraavaksi: kysy vakuutusyhtiöltäsi nykyinen tapaturmavakuutusmaksusi prosenttina palkkasummasta. Useimmat työnantajat tietävät euromäärän mutteivät prosenttia, jolloin luvulla ei voi suunnitella.

Milloin kukin maksuvelvollisuus alkaa?

Rajat eivät ole samat, joten hyvin pieni palkkasumma ei laukaise kaikkea kerralla.

Maksu Alkaa kun Ikäraja
Sairausvakuutusmaksu Työntekijä on sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa 16–67
Työeläkevakuutusmaksu (TyEL) Kuukausiansio ylittää vakuuttamisvelvollisuuden alarajan 17+, päättyminen syntymävuoden mukaan
Työttömyysvakuutusmaksu Maksat palkkoja yli 1 500 euroa kalenterivuodessa 18–64
Tapaturmavakuutus Maksat palkkoja yli 1 500 euroa kalenterivuodessa kaikki
Ryhmähenkivakuutus Työehtosopimuksesi edellyttää sitä —

Kaksi yksityiskohtaa jää helposti huomaamatta. Sairausvakuutusmaksu on maksettava, vaikka ennakonpidätystä ei voitaisi toimittaa — esimerkiksi kun palkka maksetaan pelkkänä luontoisetuna tai verokortin mukaan pidätystä ei tarvitse tehdä. Ja tapaturmavakuutuksen on oltava voimassa heti kun työntekijä aloittaa työt, ei kuun vaihteesta.

Pienet työnantajat yllättyvät usein myös tästä: työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on aina pidätettävä palkasta, vaikka vuosittainen palkkasummasi ei ylittäisi 1 500 euroa. Jos se ei ylity, pidätetty osuus jää sinulle.

Yksi rajaus on hyvä tietää: työkorvauksesta ei makseta sairausvakuutusmaksua. Se on säästö vain jos luokittelu on aidosti oikein — siitä lisää oppaassa Työsuhde vai toimeksianto.

Seuraavaksi: tarkista jokaisen uuden työntekijän syntymäaika yllä olevan taulukon ikärajoja vasten, ennen kuin ajat hänen ensimmäisen palkkansa.

Mitä 19,3 prosenttia ei sisällä?

19,3 prosenttia kattaa vain lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut. Kolme muuta kustannusta on todellisia mutta jää sen ulkopuolelle:

  • Työterveyshuolto, joka sinun on järjestettävä. Se on palvelukustannus eikä prosentti, ja Kela korvaa siitä osan.
  • Lomapalkka ja mahdollinen lomaraha. Nämä ovat palkkaa eivätkä sivukuluja, mutta ne nostavat vuosikustannusta — ja lomaraha on työehtosopimuksen etu, ei lakisääteinen. Katso Miten vuosiloma kertyy?
  • Sairausajan palkka, jonka kannat sairastumispäivältä ja yhdeksältä seuraavalta arkipäivältä ennen kuin Kela ottaa vastuun. Katso Sairausajan palkka Suomessa.

Seuraavaksi: tarkista, että palkanlaskentasi erittelee työterveyshuollon, lomapalkan ja sairausajan palkan omina riveinään 19,3 prosentin lakisääteisen rivin ulkopuolella.

Miten Taito.ai auttaa tässä?

Taito.ai on people operations -järjestelmä, joka pitää työsuhdetiedot — alkamis- ja päättymispäivät sekä niihin liittyvät ehdot — yhdessä versioidussa paikassa. Taito.ai perustaa nämä tiedot ja ylläpitää niitä automaattisesti.

Lähteet

Maksuprosentit vahvistetaan vuosittain. Jokaisessa luvussa on mainittu vuosi, jota se koskee — tarkista lähde ennen kuin käytät prosenttia toisen vuoden laskelmassa.

Vastuuvapauslauseke

Taito.ai ei anna oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Tämä artikkeli on yleistä tietoa laista sellaisena kuin se oli edellä mainittuna päivänä, ei neuvo omaan tilanteeseesi eikä korvaa sellaista. Määrät ja rajat muuttuvat. Tarkista asia pätevältä neuvonantajalta ennen kuin toimit tämän tiedon perusteella.

Usein kysytyt kysymykset

Mitkä ovat työnantajan sosiaalivakuutusmaksut?
Niitä on viisi: sairausvakuutusmaksu, työeläkevakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu, työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksu sekä ryhmähenkivakuutusmaksu. Kolmella niistä on julkaistu prosentti. Vuonna 2026 työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,91 prosenttia, sopimustyönantajan keskimääräinen eläkemaksu 17,10 prosenttia ja työttömyysvakuutusmaksu 0,31 prosenttia 2 509 500 euron palkkasummaan asti ja 1,23 prosenttia sen ylittävältä osalta. Yhteensä nämä ovat noin 19,3 prosenttia bruttopalkan päälle. Kahdella jäljelle jäävällä — tapaturma- ja ryhmähenkivakuutuksella — ei ole lainkaan julkaistua prosenttia. Ne vaihtelevat toimiala- ja yrityskohtaisesti, ja saat ne vakuutusyhtiön laskuna eikä taulukosta. Budjetoi ne siis erikseen. Maksuvelvollisuuden rajat ovat lisäksi erilaiset, joten pieni palkkasumma ei laukaise kaikkia viittä yhtä aikaa. 4 000 euron kuukausipalkalla lakisääteiset sivukulut ovat 772,80 euroa, eli kokonaiskustannus on 4 772,80 euroa ennen tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusta. Huomaa myös, että työttömyysvakuutusmaksu nousi vuodelle 2026 selvästi: työnantajan osuus 0,20 prosentista 0,31 prosenttiin. Lakisääteisten maksujen ulkopuolelle jäävät vielä työterveyshuolto sekä lomapalkka ja mahdollinen lomaraha.
Kuinka suuri on työnantajan eläkemaksu?
Sopimustyönantajan keskimääräinen maksu vuonna 2026 on 17,10 prosenttia, kun se vuonna 2025 oli 17,38 prosenttia. Sopimustyönantajalla tarkoitetaan työnantajaa, jolla on palveluksessaan jatkuvasti henkilökuntaa. Luku on keskiarvo eikä kiinteä maksu: oma työeläkeyhtiösi määrittää maksusi, ja se voi poiketa keskiarvosta. Laskuperusteet vahvistaa sosiaali- ja terveysministeriö, jonka mukaan koko TyEL-maksu vuonna 2026 on 24,4 prosenttia palkasta — työnantajan keskimääräinen 17,10 prosenttia ja työntekijän osuus 7,30 prosenttia. Yksi muutos kannattaa huomata: työntekijän osuus on nyt 7,30 prosenttia kaikilla, kun vuonna 2025 53–62-vuotiaat maksoivat korotettua 8,65 prosenttia. Työeläkevakuutus on otettava 17 vuotta täyttäneille, joiden kuukausiansio ylittää vakuuttamisvelvollisuuden alarajan. Eläkemaksun lisäksi työntekijä maksaa työttömyysvakuutusmaksua 0,89 prosenttia sekä sairaanhoito- ja päivärahamaksun, jotka sisältyvät ennakonpidätysprosenttiin. Nämä eivät ole työnantajan sivukuluja, mutta selittävät nettopalkan. Sopimustyönantajalla tarkoitetaan siis työnantajaa, jolla on jatkuvasti henkilökuntaa palveluksessaan, toisin kuin tilapäisellä työnantajalla. Maksun vahvistaa ministeriö vuosittain. Oma eläkeyhtiösi ilmoittaa sinulle sovellettavan maksun.
Paljonko tapaturmavakuutus maksaa työnantajalle?
Julkaistua prosenttia ei ole, eikä se ole vahinko vaan järjestelmän piirre. Vakuutusmaksut ovat vakuutusyhtiökohtaisia, hinnoittelu perustuu vapaaseen kilpailuun, ja jokaisella yhtiöllä on omat maksuperusteensa jotka eivät ole julkisia. Laki sääntelee sen sijaan periaatteita, joita yhtiön on noudatettava. Pienemmät työnantajat saavat taulustomaksuisen vakuutuksen, joka perustuu yhtiön riskiluokitukseen toimialalle, ja yhtiön on otettava huomioon työnantajan dokumentoitu ennalta ehkäisevä työturvallisuustyö. Riittävän suuri työnantaja voi saada erikoismaksuperusteisen vakuutuksen, jossa omat korvaukset vaikuttavat maksuun. Yksi osa on julkinen: työsuojelumaksu on 1,75 prosenttia pakollisen vakuutuksen vakuutusmaksusta. Vakuuttamisvelvollisuus alkaa, kun maksat palkkoja yli 1 500 euroa kalenterivuodessa. Käytännössä dokumentoitu työturvallisuustyö on yksi harvoista vivuista tällä kulurivillä, joten se kannattaa myös kirjata ylös. Vakuutuksen on lisäksi oltava voimassa heti kun työntekijä aloittaa työt, ei vasta kuun vaihteesta. Ryhmähenkivakuutus peritään tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä, ja sekin vaihtelee toimiala- ja yrityskohtaisesti. Se tarvitaan vain jos työehtosopimus edellyttää sitä.
Milloin sivukulut alkavat kertyä?
Rajat ovat erilaiset, joten hyvin pieni palkkasumma ei laukaise kaikkia maksuja yhtä aikaa. Työttömyysvakuutusmaksu ja tapaturmavakuutus alkavat kumpikin, kun maksat palkkoja yhteensä yli 1 500 euroa kalenterivuoden aikana. Työttömyysvakuutusmaksu koskee 18–64-vuotiaita. Työnantajan sairausvakuutusmaksua maksetaan 16–67-vuotiaasta työntekijästä, joka on sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa, ja se on maksettava vaikka ennakonpidätystä ei voitaisi toimittaa — esimerkiksi kun palkka maksetaan pelkkänä luontoisetuna. Työeläkevakuutus on otettava 17 vuotta täyttäneille, joiden kuukausiansio ylittää alarajan, ja vakuuttamisvelvollisuuden päättyminen määräytyy syntymävuoden mukaan. Ryhmähenkivakuutus on eri asia: se tarvitaan vain jos sinua sitovassa työehtosopimuksessa on niin sovittu. Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on lisäksi aina pidätettävä palkasta, vaikka vuosittainen palkkasumma ei ylittäisi 1 500 euroa; silloin pidätetty osuus jää työnantajalle. Työkorvauksesta ei makseta sairausvakuutusmaksua lainkaan. Rajat kannattaa tarkistaa aina kun joku aloittaa, lähtee tai täyttää vuosia, koska ikäryhmät ratkaisevat maksuvelvollisuuden alkamisen ja päättymisen. Tapaturmavakuutuksen on oltava voimassa heti työn alkaessa.