Blogi/Oppaat
Työntekijän kokonaiskustannus Suomessa: opas työnantajan sivukuluihin
Lakisääteiset sivukulut ovat noin 19,3 % palkan päälle, ja lisäksi tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus, joiden hinnan kertoo vain vakuutusyhtiö.
TL;DR
- Työnantajan lakisääteiset sivukulut ovat vuonna 2026 yhteensä noin 19,3 prosenttia bruttopalkan päälle.
- Eläkemaksu (TyEL) on sopimustyönantajalle keskimäärin 17,10 prosenttia vuonna 2026.
- Työttömyysvakuutusmaksu on 0,31 prosenttia palkkasummasta, mikä nousi selvästi edellisvuodesta.
- Tapaturmavakuutuksella ei ole julkaistua prosenttia, mutta sen sisältämä työsuojelumaksu on kiinteä 1,75 prosenttia.
- Vakuuttamisvelvollisuus alkaa, kun työnantaja maksaa palkkoja yli 1 500 euroa kalenterivuodessa.
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu koskee 16–67-vuotiaita työntekijöitä.
Joku kysyy, mitä 4 000 euron kuukausipalkalla palkattava henkilö oikeasti maksaa. Rehellisessä vastauksessa on kaksi puolta: osa jonka voi katsoa desimaalilleen, ja osa jonka kertoo vain vakuutusyhtiö.
Katsottavissa oleva osa on noin 19,3 prosenttia bruttopalkan päälle vuonna 2026. Loput — tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus — on tarkoituksella vailla julkaistua prosenttia.
Millä maksuilla on julkaistu prosentti?
Kaikki alla olevat luvut ovat Verohallinnon julkaisemat vuoden 2026 prosentit, ja vuosi 2025 on rinnalla jotta näet mihin suuntaan ne liikkuivat.
| Maksu | Maksetaan | 2026 | 2025 |
|---|---|---|---|
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | Verohallinto | 1,91 % | 1,87 % |
| Työeläkevakuutusmaksu (TyEL), sopimustyönantajan keskiarvo | Työeläkeyhtiö | 17,10 % | 17,38 % |
| Työttömyysvakuutusmaksu, 2 509 500 euroon asti | Työllisyysrahasto | 0,31 % | 0,20 % |
| Työttömyysvakuutusmaksu, sen ylittävältä osalta | Työllisyysrahasto | 1,23 % | 0,80 % |
Palkkasummarajan alle jäävälle yritykselle tämä on 19,32 prosenttia.
4 000 euron kuukausipalkalla:
| Kuukaudessa | |
|---|---|
| Bruttopalkka | 4 000,00 € |
| Eläkemaksu, 17,10 % | 684,00 € |
| Sairausvakuutusmaksu, 1,91 % | 76,40 € |
| Työttömyysvakuutusmaksu, 0,31 % | 12,40 € |
| Lakisääteinen välisumma | 4 772,80 € |
| Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus | vakuutusyhtiön tarjouksen mukaan |
Huomaa mikä liikkui: työttömyysvakuutusmaksu nousi molemmissa portaissa vuodelle 2026, kun taas eläkemaksu laski. Tarkat prosentit molemmilta vuosilta ovat yllä olevassa taulukossa.
Seuraavaksi: jos rekrytoinnit on budjetoitu viime vuoden luvuilla, työttömyysvakuutusrivi on nyt noin 55 prosenttia suunniteltua suurempi.
Mitä työntekijä maksaa itse, ja miksi se ei ole työnantajan kulu?
Työntekijä maksaa omat maksunsa, jotka pidätetään palkasta. Ne eivät ole työnantajalle sivukulu, mutta ne selittävät miksi nettopalkka on odotettua pienempi:
| Työntekijän maksu | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| Eläkemaksu, 17–52-vuotiaat ja 63 täyttäneet | 7,30 % | 7,15 % |
| Eläkemaksu, 53–62-vuotiaat | 7,30 % | 8,65 % |
| Työttömyysvakuutusmaksu | 0,89 % | — |
| Sairaanhoitomaksu | 1,10 % | — |
| Päivärahamaksu | 0,88 %, tai 0 % jos tulot alle 17 255 € | — |
Yksi rakenteellinen muutos vuonna 2026: eläkemaksun ikäporrastus poistui, ja vuoden 2025 luvut ikäryhmittäin ovat yllä olevassa taulukossa. Jos yrityksessä on 53–62-vuotiasta henkilöstöä, heidän nettopalkkansa nousi tänä vuonna.
Sosiaali- ja terveysministeriö vahvistaa koko TyEL-maksun vuodelle 2026 olevan 24,4 prosenttia palkasta, joka koostuu edellä olevien taulukoiden työnantajan ja työntekijän osuuksista. Työntekijän sairausvakuutusmaksu sisältyy ennakonpidätysprosenttiin, joten sitä ei peritä erikseen.
Seuraavaksi: avaa palkanlaskentajärjestelmän maksuerittely ja tarkista, että eläke- ja työttömyysvakuutusmaksu näkyvät työntekijän vähennyksinä eivätkä työnantajan omalla rivillä.
Millä kahdella maksulla ei ole julkaistua prosenttia?
Työtapaturma- ja ammattitautivakuutuksella ei ole julkaistua prosenttia. Tämä ei ole puute. Maksut ovat vakuutusyhtiökohtaisia, hinnoittelu perustuu vapaaseen kilpailuun, ja yhtiöiden maksuperusteet eivät ole julkisia.
Laki sääntelee sen sijaan sitä, miten yhtiö saa hinnoitella. Malleja on kaksi:
- Taulustomaksuinen — useimpien työnantajien oletus. Maksu perustuu yhtiön riskiluokitukseen työnantajan toimialalle, ja yhtiön on otettava huomioon dokumentoitu ennalta ehkäisevä työturvallisuustyö.
- Erikoismaksuperusteinen — mahdollinen, kun teetetyn työn määrä on riittävän suuri. Silloin työnantajan omat korvaukset vaikuttavat maksuun suoraan.
Toiseen kohtaan kannattaa tarttua. Dokumentoitu työturvallisuustyö on yksi harvoista vivuista tällä rivillä — ja se vaikuttaa vain jos se on dokumentoitu.
Yksi osa on julkinen: työsuojelumaksu 1,75 prosenttia pakollisen vakuutuksen vakuutusmaksusta, jonka vakuutusyhtiö tilittää Tapaturmavakuutuskeskukselle ja edelleen Työsuojelurahastolle.
Ryhmähenkivakuutus on luonteeltaan eri: se tarvitaan vain, jos työnantajaa sitovassa työehtosopimuksessa on niin sovittu. Vakuutusyhtiö perii sen tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä ja laskuttaa erikseen, ja sekin vaihtelee toimiala- ja yrityskohtaisesti. Sitä, mikä sopimus työnantajaa sitoo, käsitellään kohdassa Sitooko työehtosopimus työnantajaa?
Seuraavaksi: kysy vakuutusyhtiöltä yrityksen nykyinen tapaturmavakuutusmaksu prosenttina palkkasummasta. Useimmat työnantajat tietävät euromäärän mutteivät prosenttia, jolloin luvulla ei voi suunnitella.
Milloin kukin maksuvelvollisuus alkaa?
Rajat eivät ole samat, joten hyvin pieni palkkasumma ei laukaise kaikkea kerralla.
| Maksu | Alkaa kun | Ikäraja |
|---|---|---|
| Sairausvakuutusmaksu | Työntekijä on sairausvakuutuslain mukaan vakuutettu Suomessa | 16–67 |
| Työeläkevakuutusmaksu (TyEL) | Kuukausiansio ylittää vakuuttamisvelvollisuuden alarajan | 17+, päättyminen syntymävuoden mukaan |
| Työttömyysvakuutusmaksu | Palkkoja maksetaan yli 1 500 euroa kalenterivuodessa | 18–64 |
| Tapaturmavakuutus | Palkkoja maksetaan yli 1 500 euroa kalenterivuodessa | kaikki |
| Ryhmähenkivakuutus | Työehtosopimus edellyttää sitä | — |
Kaksi yksityiskohtaa jää helposti huomaamatta. Sairausvakuutusmaksu on maksettava, vaikka ennakonpidätystä ei voitaisi toimittaa — esimerkiksi kun palkka maksetaan pelkkänä luontoisetuna tai verokortin mukaan pidätystä ei tarvitse tehdä. Ja tapaturmavakuutuksen on oltava voimassa heti kun työntekijä aloittaa työt, ei kuun vaihteesta.
Pienet työnantajat yllättyvät usein myös tästä: työntekijän työttömyysvakuutusmaksu on aina pidätettävä palkasta, vaikka vuosittainen palkkasumma ei ylittäisi 1 500 euroa. Jos se ei ylity, pidätetty osuus jää työnantajalle.
Yksi rajaus on hyvä tietää: työkorvauksesta ei makseta sairausvakuutusmaksua. Se on säästö vain jos luokittelu on aidosti oikein — siitä lisää oppaassa Työsuhde vai toimeksianto.
Seuraavaksi: tarkista jokaisen uuden työntekijän syntymäaika yllä olevan taulukon ikärajoja vasten, ennen hänen ensimmäistä palkanmaksuaan.
Mitä 19,3 prosenttia ei sisällä?
19,3 prosenttia kattaa vain lakisääteiset sosiaalivakuutusmaksut. Kolme muuta kustannusta on todellisia mutta jää sen ulkopuolelle:
- Työterveyshuolto, joka työnantajan on järjestettävä. Se on palvelukustannus eikä prosentti, ja Kela korvaa siitä osan.
- Lomapalkka ja mahdollinen lomaraha. Nämä ovat palkkaa eivätkä sivukuluja, mutta ne nostavat vuosikustannusta — ja lomaraha on työehtosopimuksen etu, ei lakisääteinen. Katso Mitkä etuudet työnantajan on tarjottava?
- Sairausajan palkka, jonka työnantaja kantaa sairastumispäivältä ja yhdeksältä seuraavalta arkipäivältä ennen kuin Kela ottaa vastuun. Katso Sairausajan palkka Suomessa.
Seuraavaksi: tarkista, että palkanlaskenta erittelee työterveyshuollon, lomapalkan ja sairausajan palkan omina riveinään 19,3 prosentin lakisääteisen rivin ulkopuolella.
Miten Taito.ai auttaa tässä?
Taito.ai on people operations -järjestelmä, joka pitää työsuhdetiedot — alkamis- ja päättymispäivät sekä niihin liittyvät ehdot — yhdessä versioidussa paikassa. Taito.ai perustaa nämä tiedot ja ylläpitää niitä automaattisesti.
Lähteet
- Finlex (1998) Laki työttömyysetuuksien rahoituksesta, 555/1998.
- Kela (n.d.) Omavastuuaika.
- Kela (n.d.) Työterveyshuollon kustannusten korvaus.
- Sosiaali- ja terveysministeriö (n.d.) Työeläkevakuutusmaksut vuodelle 2026 on vahvistettu.
- Tapaturmavakuutuskeskus (n.d.) Vakuutusmaksut.
- Työllisyysrahasto (n.d.) Työttömyysvakuutusmaksun maksaminen.
- Verohallinto (n.d.) Sosiaalivakuutusmaksut.
Maksuprosentit vahvistetaan vuosittain. Jokaisessa luvussa on mainittu vuosi, jota se koskee. Tarkista lähde ennen kuin käytät prosenttia toisen vuoden laskelmassa.
Vastuuvapauslauseke
Taito.ai ei anna oikeudellista, vero- tai kirjanpitoneuvontaa. Tämä artikkeli on yleistä tietoa laista sellaisena kuin se oli edellä mainittuna päivänä, ei neuvo omaan tilanteeseesi eikä korvaa sellaista. Määrät ja rajat muuttuvat. Tarkista asia pätevältä neuvonantajalta ennen kuin toimit tämän tiedon perusteella.